Business Talk #2 : Comment définir la rémunération des associés et des directeurs au Brésil
Comment définir la rémunération des associés et des directeurs au Brésil Pour nos Business Talks, nous invitons des experts internationaux et brésiliens à parler de différents sujets liés au Brésil, allant des perspectives de marché, du développement commercial, des ressources humaines et du juridique, aux questions fiscales. Business Talk #2 – nous avons discuté avec : Julia Silva e Lima Julia Silva e Lima est avocate fiscaliste et associée chez FCR Law – Fleury, Coimbra e Rhomberg Advogados. Elle possède une vaste expérience dans le conseil aux clients nationaux et internationaux en droit fiscal brésilien. Elle intervient régulièrement dans la structuration d’opérations transfrontalières, évaluant les risques fiscaux et réduisant leur impact fiscal. Julia, choisir la bonne méthode de rémunération pour les associés et les directeurs au Brésil peut être assez complexe. Quelles sont les principales considérations qu’une entreprise doit prendre en compte, en particulier du point de vue d’un avocat fiscaliste ? Du point de vue fiscal, en choisissant une méthode de rémunération pour les associés et les directeurs au Brésil, l’entreprise doit tenir compte non seulement de la fiscalité applicable à la rémunération des individus, mais aussi de l’impact fiscal sur l’entreprise elle-même. Quelles sont les principales formes de rémunération des associés et des directeurs au Brésil ? Au Brésil, le mode de rémunération le plus courant pour les associés est le versement de dividendes. Alternativement, les associés peuvent être rémunérés par le biais d’intérêts sur le capital propre (JCP). Pour les directeurs, qu’ils soient actionnaires ou non, il est courant de verser ce que l’on appelle un « pro-labore ». Pouvez-vous nous donner une brève explication de chacune des méthodes que vous avez mentionnées ? Il existe plusieurs types de rémunération pour les associés Bien sûr. Les dividendes sont versés sur la base du bénéfice net après impôt. Dans une société à responsabilité limitée (LTDA), ils peuvent être distribués proportionnellement à la participation des actionnaires ou de manière disproportionnée, à condition que ce critère soit établi dans les statuts de l’entité ou dans des résolutions spécifiques. Dans les sociétés anonymes (SA), les dividendes doivent être distribués proportionnellement à la participation des actionnaires. Toutefois, il est possible pour l’entité de créer des actions privilégiées qui donnent aux actionnaires le droit de percevoir des dividendes minimums ou fixes. La distribution de dividendes n’est pas soumise à l’impôt au Brésil. Cependant, les dividendes ne sont pas déductibles aux fins de l’impôt sur les sociétés. Et les intérêts sur le capital propre ? Les intérêts sur le capital propre (JCP) sont une rémunération versée aux associés/actionnaires pour le capital investi dans l’entreprise. Le montant est fixé dans les statuts de l’entité ou dans des résolutions spécifiques des actionnaires. Les intérêts sont calculés en appliquant le taux d’intérêt à long terme (TJLP) sur des comptes spécifiques des capitaux propres. Contrairement aux dividendes, le versement de JCP est déductible aux fins de l’impôt sur les sociétés. Le montant des intérêts déductibles est soumis aux limites prévues par la loi. Le paiement des JCP aux associés/actionnaires, personnes physiques ou morales, est soumis à une retenue à la source de 15 %. Ainsi, alors que l’entreprise paierait 34 % d’impôt sur les dividendes, le versement de JCP représente un avantage de 19 % pour l’entité versante. Vous avez également mentionné le « pro-labore » ? Le pro-labore est une forme exclusive de rémunération pour les associés Le « pro-labore » est une rémunération versée pour les services fournis par les directeurs au nom d’une personne morale. Le montant est généralement fixé dans le contrat social/les statuts de l’entité ou dans des résolutions spécifiques des actionnaires. Le pro-labore est soumis à la retenue d’impôt sur le revenu à des taux progressifs allant jusqu’à 27,5 % et à une cotisation de sécurité sociale de 11 % (sous réserve d’un plafond de cotisation). Ces deux impôts sont à la charge du directeur lui-même et sont déduits du montant du pro-labore qu’il perçoit. Le versement du pro-labore est également soumis à une cotisation de sécurité sociale de l’employeur de 20 %. Comme pour le JCP, le pro-labore est déductible de l’impôt sur les sociétés. Et quelle est la meilleure façon pour une entreprise de déterminer la méthode de rémunération appropriée ? Comme on peut le voir, toutes les méthodes de rémunération présentent des avantages et des inconvénients. Les dividendes, par exemple, sont exonérés d’impôt pour le bénéficiaire mais ne sont pas déductibles d’impôt pour l’entreprise, tandis que le JCP et le pro-labore sont soumis à l’impôt pour le bénéficiaire mais sont déductibles pour l’entreprise. Par conséquent, l’entité doit examiner et analyser attentivement les implications de chacune des méthodes, tant pour l’individu que pour l’entreprise. Julia, merci pour cette conversation enrichissante !
Checklist – Comment constituer une filiale au Brésil
Pour réussir l’incorporation d’une filiale au Brésil, un entrepreneur étranger doit remplir une liste d’obligations stratégiques et surtout administratives. Dans cet article, nous avons résumé les principales tâches à accomplir. Partie 1 – Stratégie et partenaires étrangers Audébut, il est important de définir un plan fiscal efficace pour la nouvellefiliale brésilienne, ainsi que ses principaux objectifs commerciaux. Ces questions sontpertinentes pour la structure juridique qui régira la filiale. Les entreprises et entrepreneurs étrangers souhaitant constituer une entreprise au Brésil ou acquérir une participation dans des entreprises brésiliennes ou un consortium doivent nécessairement nommer un représentant légal résident au Brésil avec certains pouvoirs spécifiques. De plus, comme l’exige la loi brésilienne, le partenaire/investisseur étranger doit être inscrit au Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) ou au Cadastro Nacional de Pessoas Físicas (CPF) auprès de la Receita Federal do Brasil, le service des impôts du gouvernement fédéral brésilien. Certaines formalités sont requises pour les documents du partenaire/investisseur étranger par les autorités brésiliennes. Ils doivent respecter les formalités de validité. Partie 2 – Statuts de l’entreprise Les statuts, connus au Brésil sous le nom de Contrato Social, doivent être rédigés. Ce document définit les droits et responsabilités de chaque associé de l’entreprise. À cet égard, il est important de noter que la loi brésilienne impose certains exigences légales à respecter. Une fois que les statuts sont dûment rédigés et signés, pour que l’entreprise brésilienne devienne légalement existante, les statuts doivent être enregistrés auprès de l’autorité compétente, qui varie en fonction des objectifs sociaux de l’entreprise. De plus, en fonction de l’objet social et des employés de l’entreprise brésilienne, l’enregistrement auprès de la sécurité sociale et d’autres autorités locales peut être nécessaire. Dans le cas d’entreprises de soins de santé, par exemple, l’enregistrement auprès du Conseil National de Médecine est requis. Contactez-nous Si vous souhaitez obtenir des informations sur la façon de faire des affaires au Brésil ou si vous souhaitez parler à l’un de nos consultants en affaires,vous pouvez remplir le formulaire de contact sur notre site ou nous contacter par message ou par téléphone. Nous avons hâte de vous entendre !
Business Talk #1 : Qu’est-ce qui rend le Brésil un marché attractif pour les affaires internationales ?
Qu’est-ce qui rend le Brésil un marché attractif pour les affaires internationales ? Pour nos Business Talks, nous invitons des experts internationaux et brésiliens à parler de différents sujets liés au Brésil, allant des perspectives de marché, du développement commercial, des ressources humaines et du juridique, aux questions fiscales. Business Talk #1 – nous avons discuté avec : Fabian Peters Business Talk #1 – nous avons discuté avec : Fabian Peters Fabian est le PDG du groupe ILM. Avant de prendre la direction de l’entreprise, il avait déjà fondé une filiale brésilienne pour une entreprise allemande de technologie internet en 2012, acquérant un précieux savoir-faire dans ce marché complexe. En tant que directeur d’une équipe internationale, il a mené des initiatives de croissance et identifié des partenaires stratégiques. Plus tard, il a élargi son expérience professionnelle en assumant des postes dans des entreprises brésiliennes, allant de directeur du développement commercial à directeur financier. Fabian, qu’est-ce qui rend le Brésil un marché attractif pour les affaires internationales ? Si vous cherchez à vous étendre en Amérique du Sud, le Brésil devrait être le pays auquel vous pensez. C’est le 5ᵉ plus grand pays du monde et, avec une population de plus de 200 millions d’habitants, le plus grand acteur des Amériques après les États-Unis, offrant de nombreuses opportunités. Après quelques années difficiles, l’économie montre à nouveau des signes de croissance positive et, avec la bonne structure, les entreprises étrangères peuvent trouver un vaste marché avec une concurrence moins développée que dans des économies comparables. Quelles questions et défis les entreprises doivent-elles considérer avant de s’implanter dans le pays ? Comme l’a dit Tom Jobim ; « Le Brésil n’est pas pour les débutants. » Le principal défi pour toute entité cherchant à s’implanter dans le pays est le système fiscal très complexe. Les processus bureaucratiques excessifs, associés à une législation du travail opaque, rendent indispensable le recours à des spécialistes avant d’agir. Au final, les avantages de disposer d’une entité locale brésilienne pour faciliter le processus sont indéniables. Quels secteurs considérez-vous comme les plus attractifs au Brésil en 2020 ? Parmi les industries traditionnelles, l’agrobusiness est à nouveau très prometteur, encouragé par des lois favorables. En parallèle, et bien que cela puisse paraître contradictoire avec le gouvernement actuel, je considère que les secteurs des énergies renouvelables et des solutions environnementales sont intéressants. Ils connaîtront une croissance car des puissances étrangères poussent le Brésil à investir davantage dans ces domaines, et la classe moyenne brésilienne s’intéresse de plus en plus à la durabilité. Concernant le numérique, la demande de bonnes solutions SaaS, IaaS et PaaS augmente à mesure que l’environnement en ligne se développe. Le Brésil reste l’une des régions à la croissance la plus rapide pour le e-commerce dans le monde et représente déjà environ 50 % du e-commerce en Amérique latine. Comment le groupe ILM peut-il aider ces entreprises à entrer sur le marché brésilien ? Pour réussir au Brésil, vous devez pouvoir vous concentrer sur le développement de ce qui compte vraiment : votre entreprise. Nous garantissons à nos clients la possibilité de se concentrer sur la croissance sans risquer de tomber dans l’une des nombreuses embûches cachées du marché. En tant que consultants, nous assistons activement nos clients dans tous les aspects des affaires, de la structuration fiscale à l’incorporation et à l’émission de factures électroniques, etc. Les clients peuvent considérer IL Management comme une forme d’externalisation de la « complexité et des risques ».
L’accord UE-Mercosur : une histoire à fin heureuse ?
L’accord commercial entre l’UE et les États du Mercosur pourrait être avantageux pour les deux parties, en éliminant, par exemple, les tarifs d’importation élevés. Cependant, la ratification du document est en danger. Un jalon après près de 20 ans de négociations : en juin de cette année, l’Union européenne et les États du Mercosur — Brésil, Argentine, Uruguay et Paraguay — ont conclu un accord politique pour un accord commercial global (le « accord de principe »). Selon l’UE, l’accord a été conçu pour être bénéfique aux deux parties, UE et Mercosur, en créant des opportunités de croissance et d’emploi des deux côtés. Cependant, au vu de la situation actuelle, il ne semble pas très probable que l’accord entre en vigueur. Des États des deux côtés ont déjà annoncé qu’ils ne signeront pas le document. En regardant les statistiques, un accord entreles deux partenaires commerciaux pourrait être une prochaine étape importante. L’UE est lepremier partenaire commercial et d’investissement du Mercosur, exportant pour 45 milliards d’euros de biens en2018 et 23 milliards d’euros de services en 2017. En outre, l’UE est le plus grandinvestisseur étranger dans le Mercosur avec un stock de 381 milliards d’euros. Pour les pays européens, l’un des principaux objectifs de l’accord UE-Mercosur est de supprimer les barrières commerciales et d’aider notamment les petites entreprises à exporter davantage de produits vers le Brésil, l’Argentine, l’Uruguay et le Paraguay. Par exemple, avec l’accord, les tarifs sur 91 % des produits de l’UE seraient supprimés lors de leur exportation vers le Mercosur. Actuellement, les droits de douane sont, par exemple, de 35 % pour les voitures, de 14 % à 20 % pour les machines, et jusqu’à 18 % pour les produits chimiques. Au total, les entreprises de l’UE pourraient économiser jusqu’à 4 milliards d’euros de droits de douane par an. Ce qui met en péril la ratification de l’accord : Lors du sommet du G7 à Biarritz fin août,la France et l’Irlande ont menacé de bloquer l’accord en raison des incendiesdans la forêt amazonienne, si le Brésil ne s’engageait pas à une plus grande protection dela forêt ; L’Autriche devrait voter contre la ratification, car lors d’unvote au sous-comité de l’UE du Parlement autrichien, quatre des cinqpartis ont voté contre l’accord ; Il y a aussi une résistance de la part des agriculteurs de l’UE,représentés par l’organisation COPA-COGECA ; Le président brésilien Jair Bolsonaro semble maintenirsa promesse de se retirer de l’Accord de Paris sur le climat et n’a pas montrébeaucoup d’efforts pour contrôler les incendies en Amazonie ; Le nouveau président argentin éluAlberto Fernández a déjà annoncé qu’il souhaite renégocier certaines parties del’accord. Ainsi, il est très difficile de prédire l’avenir de cet accord commercial pour le moment. Si vous souhaitez obtenir des informations sur comment faire des affaires au Brésil ou si vous souhaitez parler avec l’un de nos consultants en affaires,vous pouvez remplir le formulaire de contact sur notre site ou nous contacter par message ou téléphone. Nous attendons avec impatience de vos nouvelles !
Premiers pas pour établir des opérations commerciales au Brésil
Le Brésil est considéré comme l’une des économies les plus intéressantes au monde.En même temps, les dirigeants d’entreprise sont confrontés à un système complexe et bureaucratique lorsqu’ils veulent établir des opérations dans le pays. Découvrez comment établir des opérations commerciales au Brésil. L’économie brésilienne est aujourd’hui considérée comme l’une des plus attractives pour les investissements étrangers, en particulier par rapport à d’autres pays émergents. Selon des études récentes, le Brésil est la principale présence économique d’Amérique latine et la 8ème plus grande économie mondiale. Avec le gouvernement de Jair Bolsonaro, la promesse est de livrer une économie plus ouverte et favorable aux entreprises, visant à figurer parmi les 50 meilleurs pays pour faire des affaires dans le monde d’ici 2022. D’autre part, il est vrai que les investisseurs doivent encorefaire face à certains défis, par exemple, le système fiscal complexe et lefait que les entreprises brésiliennes préfèrent faire des affaires avec des entreprises qui ontune présence locale pour des raisons fiscales et fiscales. Dans cet article, nous vous montrerons comment réaliser les premierspas pour établir des opérations commerciales dans le pays latino-américain,en fonction de votre objectif commercial et de votre engagement prévu. Nous listons ci-dessouset décrivons les quatre principales manières de faire des affaires au Brésil pourles investisseurs et les entreprises étrangères. Vous pouvez engager un Agent de Développement Commercial Représentant Commercial Distributeur ou Incorporer une filiale brésilienne. Objectif : Soutien local pour analyser le marché brésilien ou trouver des partenaires commerciaux ou fournisseurs potentiels au Brésil. Solution : Engager un agent de développement commercial local. Les personnes non résidentes au Brésiln’ont généralement pas le droit de voyager dans le pays pour effectuer d’autres activités dedéveloppement commercial en dehors de participer à des réunions et conférences d’affaires.Par conséquent, pour éviter les problèmes de visa, une entreprise internationale peut engagerun résident brésilien en tant qu’agent de développement commercial. Objectif : Trouver des clients brésiliens pourdes biens, services ou logiciels Solution : Engager un ou plusieursreprésentants commerciaux brésiliens Le représentant commercial intermédié les transactions commercialescontre le paiement de commissions. En outre, lereprésentant commercial : identifie les clients potentiels ; signer des contrats au nom du donneur d’ordre (s’il estautorisé à le faire) ; informe le donneur d’ordre de tous les développementspertinents pour les affaires ; suivre certaines instructions (par exemple, liées aux prix)du donneur d’ordre ; et maintient la confidentialité des informations commerciales. La loi brésilienne prévoit plusieurs règles qui protègentle représentant commercial. Il est donc important de signer uncontrat de représentation commerciale brésilien qui protège également les intérêts dudonneur d’ordre. Objectif : Trouver un partenaire brésilien quinon seulement intermédie les transactions commerciales, mais soit lui-même responsable dedistribuer les produits aux clients finaux. Solution : S’associer avec undistributeur brésilien Contrairement au représentant commercial, le distributeurachète les produits de l’entreprise internationale avant de les revendre auxclients finaux au Brésil. Par conséquent, les distributeurs travaillant avecdes entreprises étrangères posséderont également une licence d’importation et pourront importer les produits. Objectif : Engagement commercial à long termeau Brésil et construction d’une marque brésilienne Solution : Incorporation d’une filiale Toutes les activités mentionnées précédemment peuvent également être réalisées par une filiale brésilienne de l’entreprise internationale. Incorporer une filiale permet de mieux contrôler le développement des affaires au Brésil. De plus, la filiale brésilienne peut fournir des services à un client brésilien de manière plus efficace en termes d’impôts par rapport à un fournisseur de services non brésilien. Enfin, une entreprise brésilienne implique un engagement à long terme envers le Brésil et peut être importante pour la construction d’une marque brésilienne. Si vous avez besoin de plus d’informations ou souhaitez parler avec l’un de nos conseillers commerciaux,vous pouvez remplir le formulaire de contact sur notre site ou nous contacter par message ou téléphone.